年底前存 PRS、SSPN 能省多少税？应税收入 RM45k–RM120k 计算与钱被锁住的风险

先讲答案： 在 2026 年 12 月 31 日前存入 PRS（私人退休计划）或 SSPN（国家教育储蓄计划），可以在明年报 YA2026 税时扣税。PRS 上限 RM3,000，SSPN 上限 RM8,000。能省多少，取决于你的应税收入落在哪个税率级别。但请记住：省税是顺便，钱是真的会被锁住。

两项扣税一次看

两项都是税务减免（relief），不是回扣（rebate）。它们降低的是你的应税收入，所以实际省下的税 = 扣税额 × 你的边际税率。

能省多少？用应税收入算

下表数字来自 RinggitPlus 2026 年 8 月的计算，假设存满上限：

要注意： 这里说的是应税收入（chargeable income），是年薪减去个人减免、KWSP 等各种扣税之后的数字，不是月薪乘 12。你可以在去年的 e-Filing 里找到自己的应税收入，粗略对照。

从表里可以看到： 应税收入越高，存同样的钱省得越多。应税收入 RM35,000 或以下的人税率本来就低，还有 RM400 税务回扣，为了省税而存的意义就不大。

SSPN：算的是"净存款"

• 净存款 = 同一年存入 − 同一年提出。 12 月存 RM8,000，另一个月提出 RM5,000，只能扣 RM3,000。所以不要年底存进去、年内又拿出来。
• 每位报税人上限 RM8,000，不是每个孩子 RM8,000。 两个孩子各存 RM8,000，仍然只能扣 RM8,000。
• 夫妻分开报税时，由税率级别较高的一方申报（YA2025 起的规定）。离婚的父母可各自申报最高 RM8,000。
• 受益人是孩子，你不能用自己是受益人的户口申报。

PRS：55 岁前很难拿出来

• 每笔供款自动分成两部分：70% 进入 Sub-account A，锁到 55 岁；30% 进入 Sub-account B。
• Sub-account B 可以提前提款，但要加入满一年、每家供应商每年一次，而且要被扣 8% 税务罚款。
• 住房、医疗等指定用途、永久离开马来西亚、死亡或严重残疾可免罚款。
• 到 55 岁可以全部拿出，不用罚款。

算一笔： 应税收入 RM60,000、存 RM3,000 省 RM330。但如果明年急用、从 Sub-account B 拿出 RM900，就要被扣 RM72。剩下的 RM2,100 还要等到 55 岁。

JomGuide 的看法： PRS 钱被锁到 55 岁是实实在在的缺点。存之前先想清楚这笔钱是不是真的不会动，别为了省几百令吉的税存太多。

谁适合年底去存？

JomGuide 的建议：已经有紧急基金的人才存。 紧急基金一般建议是 3–6 个月的生活开支。连紧急基金都还没有，就为了省税把钱锁进 PRS，很可能得不偿失。

比较适合的情况：

• 已有紧急基金，应税收入在 RM50,000 以上；
• 本来就打算为孩子存教育金 → SSPN 更自然；
• 本来就想在 KWSP 之外多存一笔退休金 → PRS。

比较不适合的情况：

• 还在还高利息债务（例如信用卡欠款）→ 先还债；
• 明年可能要用这笔钱（买车、付首期）。

年底前的小提醒

• 12 月 31 日前要真正入账。 年底假期银行和供应商处理时间可能较长，最好提早一两个星期。
• 保留年度结单。 PRS 供应商和 SSPN 会发年度结单，报税时要用。更多收据整理方法可以看 2026 报税要留哪些单据。
• 只存到上限。 超过 RM3,000（PRS）或 RM8,000（SSPN净存款）的部分不会多扣税。

本文为一般资讯，不构成税务或理财建议。实际省税金额以 LHDN 规定和你的个人情况为准。

常见问题

2026 年存的钱，哪一年报税用？

2026 年内存入的金额，在 2027 年报 YA2026 所得税时申报。

PRS 和 SSPN 可以同时申报吗？

可以，两者是分开的扣税项目，各自有上限。

我的应税收入很低，还值得存吗？

从省税角度看意义不大。如果本来就有为孩子存教育金的计划，SSPN 仍然可以考虑；但不建议只为了省税而存 PRS。

SSPN 的钱可以随时拿出来吗？

可以提款，但同一年的提款会减少可申报的净存款。