SME Tax 2027 降至 14%：Sdn Bhd 应课税收入 RM150k、RM300k、RM600k 省多少？

更新：2026年10月14日。 Budget 2027 建议将符合资格的马来西亚微型、中小企业（MSME）公司税率下调 1 个百分点：首 RM150,000 应课税收入由 15% 调至 14%，接下来直到 RM600,000 的部分由 17% 调至 16%。如果符合适用条件，税务差额最高可达每年 RM6,000；但政策仍需依据正式立法及 LHDN 的生效规则确认。

这次重点不是“公司赚多少钱都少付 1%”，而是弄清楚三个数字：营业额（Revenue）、账面利润（Accounting Profit）和应课税收入（Chargeable Income）。

2027 SME 税率提案：旧与新

这是分段计算，不是说一家公司的应课税收入达到 RM300,000，整笔 RM300,000 就一律按 16% 计算。两档各降低 1%，最多覆盖前 RM600,000 的应课税收入。

直接算给老板看：RM150k、RM300k、RM600k

以下仅比较符合优惠税率资格的企业，假设其应课税收入恰好是指定金额，并忽略其他优惠、亏损结转及税额调整。新税额按 Budget 2027 提案计算，非正式税务评估。

举例，RM300,000 的算法：旧税额 = RM150,000 × 15% + RM150,000 × 17% = RM48,000；新税额 = RM150,000 × 14% + RM150,000 × 16% = RM45,000。差额 RM3,000。

如果应课税收入 RM750,000，超过 RM600,000 的 RM150,000 部分仍按 24%（假设没有其他变化）；因此仅比较这些分段税率，可能节省的金额仍是 RM6,000，不是对 RM750,000 整笔收入一律打折。

Sdn Bhd、Enterprise、LLP 谁可能受影响？

不是所有注册了 SSM 的业务都会自动进入 SME 公司优惠税率。

• Sdn Bhd：首先确认公司是否符合相关资本、营业收入及股权/关联公司条件。LHDN 针对企业所得税优惠资格列明的一般门槛包括 paid-up ordinary share capital 不超过 RM2.5 million 及gross business income 不超过 RM50 million；不能只看员工人数或公司名字。
• **Enterprise / Sole Proprietor：**独资业主个人经营收入通常在个人税务体系下处理，不能直接套用 Sdn Bhd 的 14%/16% 公司税率。
• **LLP：**有独立税务规则，不能从普通 SME 新闻标题直接断定完全一样适用；要按实际实体和最新条例核对。

如果公司涉及集团关系、国外持股或特定豁免，是否能够使用优惠税率还需要个别判断。本文不是针对某间公司的税务意见。

营业额 RM600k，不代表要用 RM600k 算税

营业额是销售总额；账面利润是扣除财务费用后的会计结果；应课税收入还要依据税法做税务调整。比如一家店年销售 RM600,000，未必有 RM600,000 的利润，更不表示应课税收入就是 RM600,000。

实际申报可能涉及：

• 不可扣税的费用加回。
• 资本津贴（Capital Allowance）而非简单使用会计折旧。
• 以前年度的合资格税务亏损与其他税务调整。
• 会计期间、公司类型和享有优惠的资格。

老板最值得做的准备，是把账目和合法扣除整理清楚，而不是因为新闻说“减税”就盲目增加开支。

2027 的电脑、软件和设备优惠值得注意吗？

预算演词也提议：符合条件的低价值资产（small-value assets）每件价值上限提高至 RM3,000；针对本地机器、设备、ICT 设备与软件的某些 Accelerated Capital Allowance（ACA） 安排延长至 2030年12月31日。

但这里有两个常见误解：

1. 买了 RM3,000 的设备 ≠ 政府马上退 RM3,000。 Capital Allowance 是税务计算上的扣除机制。
2. 并非每项 AI 订阅或 IT 账单都能自动当“资产”申报。 订阅费用和购置资产可能适用不同的税务处理，需凭合同、发票与使用性质区分。

老板现在可以做的 5 个动作

1. 请会计师或税务代理确认企业是否属于合资格税率的公司实体。
2. 使用最新账目估算应课税收入，而不单拿 Revenue 当税基。
3. 分开记录设备采购、软件订阅、员工薪酬与资本支出。
4. 测算政策若正式生效，对下一年度税务现金流可能有什么影响。
5. 在法律生效及 LHDN 细节确定前，不要将预算提案当成最终报税指示。

FAQ

一间 SME 真的都能省 RM6,000？

不是。只有在税率减幅完整覆盖到前 RM600,000 应课税收入、并且企业合资格等假设成立时，两个区间合计差额才达 RM6,000。应课税收入较低时节省额也较低。

公司账面亏钱，还能领取 RM6,000 吗？

这个措施是税率变动，不是直接发放的 RM6,000 现金补贴。若没有相关应课税收入，就不能凭这项减税“领取”相同金额。

RM3,000 small-value asset 是公司每年只能买 RM3,000 设备吗？

不是。这里讨论的是每项低价值资产适用门槛的提案，其他总额条件、资格和税务规则需进一步核实。

结论

老板应该关心的是自己符合哪个税率、应课税收入是多少、现金流实际改变多少，而不是只看“14%”一个数字。把这些弄清楚，才知道新预算对你的公司有没有真正帮助。

来源： MOF Budget 2027 演词 · LHDN 企业税率 · LHDN SME 资格与措施